Налоговая система Израиля: основы для новых репатриантов

Подоходный налог в Израиле: Прогрессивная шкала

Подоходный налог (мас ахнаса) в Израиле работает по прогрессивной шкале: чем выше доход, тем больше процент налога. Это одна из самых высоких налоговых шкал в мире, где максимальная ставка достигает 50% для высокооплачиваемых специалистов. Налог удерживается автоматически из зарплаты работника каждый месяц через систему вычетов на рабочем месте.​​

Актуальные ставки подоходного налога 2025

Налог рассчитывается ступенчатым способом: с каждой части дохода берется соответствующий процент. Например, если вы зарабатываете ₪15,000 в месяц, первые ₪7,010 облагаются по ставке 10%, следующие ₪3,050 — по 14%, а остаток — по 20%.​​

Важно знать, что в Израиле различают два типа дохода: от личных усилий (зарплата, прибыль от бизнеса) и пассивный доход (проценты, дивиденды, аренда). Для пассивного дохода действует минимальная ставка 31%, даже если сумма попадает в более низкую налоговую ступень. Это делает трудовые доходы более выгодными с налоговой точки зрения.​​

Налоговые льготные точки (Некудот Зикуй)

Каждый резидент Израиля получает налоговые кредитные точки (некудот зикуй), которые напрямую уменьшают сумму налога к уплате. В 2025 году одна точка равна ₪260 в месяц. Новые репатрианты получают дополнительные точки: 3 точки в первые 18 месяцев, 2 точки в следующие 12 месяцев и 1 точку в последние 12 месяцев (для иммигрировавших после 1 января 2022 года).​​

Битуах Леуми: Социальное страхование и медицина

Взносы в Битуах Леуми — это обязательные отчисления, которые покрывают пенсионное обеспечение, пособия по безработице и обязательную медицинскую страховку (Битуах Бриут Мамлахи). Эти взносы — уникальное сочетание социального налога и оплаты за медицинское обслуживание, доступное каждому жителю Израиля.​​

Ставки взносов Битуах Леуми 2025

Взносы делятся между работником и работодателем и зависят от размера дохода:​​

Для работника:

• До ₪7,522 в месяц: 4,27% (из них 1,04% — национальное страхование, 3,23% — медицинская страховка)​

• От ₪7,522 до ₪50,695: 12,16% (из них 7% — национальное страхование, 5,16% — медицинская страховка)​

Для работодателя:

• На первую часть зарплаты: 4,51% национального страхования + 7,6% медицинского​

• На вторую часть: 7,6% национального страхования​

Работодатель также обязан делать пенсионные отчисления (6,5% от базовой зарплаты) и взносы в фонд выходного пособия (8,33%). Все эти суммы автоматически удерживаются из зарплаты и формируют ваш «чистый доход на руки».​​

Важно! Репатрианты освобождены от взносов в Битуах Леуми на зарубежные доходы в первые 6–12 месяцев после прибытия.​​

Минимальные взносы для неработающих

Даже если вы не работаете, обязательные взносы в Битуах Леуми и на медицинское страхование составляют ₪250 в месяц (по состоянию на 2025 год). Исключение — замужние неработающие женщины без собственного дохода.​

НДС (МАМ): Как налог влияет на цены

Налог на добавленную стоимость (НДС), или МАМ на иврите, — это косвенный налог, который встроен в стоимость почти всех товаров и услуг в Израиле. С 1 января 2025 года ставка НДС повысилась с 17% до 18%. Это повышение направлено на увеличение государственных доходов в условиях роста бюджетного дефицита.​​

Как НДС влияет на ваш бюджет

Повышение НДС на 1% означает, что каждая израильская семья будет платить дополнительно ₪1,000–₪2,000 в год. Это касается всех покупок: продуктов питания, одежды, бытовой техники, автомобилей и услуг. Для новых репатриантов важно учитывать этот налог при планировании бюджета и расходов на обустройство.​​

Товары и услуги, освобожденные от НДС

Не все операции облагаются НДС:​​

• Экспорт товаров и услуг за границу (нулевая ставка)​

• Свежие фрукты и овощи (нулевая ставка)​​

• Туристические услуги для иностранцев (проживание в отелях, прокат авто)​

• Банковские и финансовые услуги (полное освобождение)​

• Образование и медицинские услуги (полное освобождение)​

• Аренда жилой недвижимости (освобождена от НДС)​

Особый режим действует в свободной экономической зоне Эйлата, где многие товары облагаются нулевым или сниженным налогом.​​

Уникальные налоговые льготы для репатриантов

Израиль предлагает новым репатриантам (оли) одну из самых щедрых налоговых программ в мире — десятилетний налоговый вычет на зарубежный доход. Эта программа создана для облегчения финансовой адаптации и привлечения иммигрантов.​​

Десятилетнее освобождение от налогов

Репатрианты, прожившие за границей не менее 10 лет, полностью освобождаются от израильского подоходного налога на все зарубежные доходы в течение 10 лет. Это включает:​​

• Проценты, дивиденды и роялти из иностранных источников​

• Доход от аренды зарубежной недвижимости​

• Пенсии и аннуитеты из зарубежных фондов​

• Зарплату от работы за рубежом​

• Капитальный прирост от продажи иностранных активов (акции, недвижимость)​

Изменения с 2026 года: новые требования к декларированию

Важное изменение! С 1 января 2026 года новые репатрианты обязаны ежегодно декларировать все мировые активы и доходы, даже если доход остается освобожденным от налога. Это требование связано с международными стандартами финансовой прозрачности OECD и необходимостью предотвращения отмывания денег.​​

Репатрианты, иммигрировавшие до 2026 года, сохраняют старые правила (без обязательного декларирования) благодаря принципу «grandfathering». Если вы планируете репатриацию, рассмотрите возможность переезда до конца 2025 года, чтобы избежать дополнительной бюрократии.​

Льготы при покупке жилья и автомобиля

Помимо налоговых вычетов, репатрианты получают прямые финансовые выгоды при покупке недвижимости и транспорта.​​

Налог на покупку недвижимости (Мас Рехиша)

Для обычных граждан Израиля налог на покупку квартиры достигает 10%. Для репатриантов действуют специальные ставки (обновлены в августе 2024 года):​​

• Полное освобождение на первые ₪1,98 млн стоимости квартиры​

• 0,5% на сумму от ₪1,98 млн до ₪6 млн​

• Стандартные ставки для суммы выше ₪6 млн​

Пример: При покупке квартиры за ₪4,1 млн репатриант заплатит около ₪10,000 налога, в то время как обычный гражданин — ₪100,000. Льгота действует в течение 7 лет после репатриации и только для одной квартиры, которая станет вашим основным жильем.​​

Скидка на муниципальный налог (Арнона)

Репатрианты получают скидку 70–90% на арнону для первого жилья площадью до 100 кв. м в течение одного года (в первые два года после репатриации). Скидка не предоставляется автоматически — нужно подать заявление в муниципалитет.​​

Льготы на покупку автомобиля

При покупке нового автомобиля репатрианты платят налог по ставке 50% вместо стандартных 92%. Льгота действует в течение трех лет после иммиграции. Также можно бесплатно ввезти автомобиль из другой страны в течение трех лет.​​

Практические советы по налогам для репатриантов

Успешная интеграция в израильскую налоговую систему требует внимания к деталям и планирования:​​

1. Сохраняйте все документы о зарубежных доходах и активах — с 2026 года это станет обязательным требованием для новых репатриантов​

2. Используйте налоговые точки (некудот зикуй) — они автоматически уменьшают ваш подоходный налог​​

3. Регистрируйтесь в Битуах Леуми сразу после прибытия, чтобы получить медицинскую страховку и пособия​​

4. Подавайте заявление на льготы по арноне и налогу на покупку жилья — они не предоставляются автоматически​

5. Консультируйтесь с налоговым экспертом, особенно если у вас есть зарубежные доходы или бизнес​​

Для самозанятых (Ацмаим)

Если вы планируете работать как самозанятый, необходимо открыть тик (налоговый файл) в налоговом управлении и самостоятельно рассчитывать платежи. Существует два режима:​​

• Осек мурше — с правом взимать и вычитать НДС​

• Осек патур — малый бизнес, освобожденный от НДС (годовой оборот до определенного лимита)​

Как налоги финансируют израильское государство

Налоговая система Израиля — это основа финансирования всех государственных программ. Подоходный налог идет на оборону, образование и инфраструктуру. Взносы в Битуах Леуми финансируют социальные пособия: пенсии, пособия по безработице, материнству и инвалидности. НДС пополняет государственный бюджет и покрывает текущие расходы.​​

Каждый работающий житель Израиля вносит свой вклад в эту систему и одновременно получает доступ к бесплатной медицине, социальной защите и другим государственным услугам. Для репатриантов это означает, что с первого дня вы становитесь частью израильской социальной сети безопасности.​​

Частые вопросы о налогах в Израиле

Когда я становлюсь налоговым резидентом Израиля?

Вы становитесь налоговым резидентом, если проводите в Израиле более 183 дней в налоговом году или если ваш центр жизненных интересов находится в Израиле. Резиденты платят налог на весь мировой доход.​​

Нужно ли платить налоги с зарплаты, полученной за границей?

Если вы работаете удаленно на зарубежную компанию, но являетесь израильским резидентом, этот доход облагается налогом в Израиле. Однако для репатриантов действует 10-летнее освобождение от налогов на зарубежный доход.​​

Как уменьшить налоговую нагрузку легально?

Используйте налоговые вычеты и кредитные точки, оформите пенсионное страхование (взносы частично вычитаются из налогооблагаемой базы), воспользуйтесь льготами для репатриантов.​​

Что будет, если не платить взносы в Битуах Леуми?

Задержка в выплате взносов может лишить вас права на пособия и медицинскую страховку. Битуах Леуми начисляет штрафы и пени за просрочку.​

Можно ли вернуть НДС туристам?

Да, туристы могут вернуть НДС при покупке товаров на сумму от ₪400, предъявив паспорт и вывезя товар из страны в течение трех месяцев.​​

Освобождены ли репатрианты от всех налогов?

Нет, репатрианты освобождены только от налогов на зарубежный доход в течение 10 лет. На израильскую зарплату распространяются стандартные ставки, но с дополнительными налоговыми точками.​​

Как изменится налогообложение для репатриантов с 2026 года?

С 2026 года новые репатрианты обязаны декларировать все мировые активы ежегодно, даже если доход остается освобожденным от налога. Это требование не затронет тех, кто репатриировался до 2026 года.​

Какие налоговые льготы есть для семей с детьми?

Родители несовершеннолетних детей получают дополнительные налоговые вычеты и кредитные точки. Одиночки с детьми имеют еще больше льгот.​

Налоговая система Израиля может показаться сложной, но для репатриантов предусмотрены значительные льготы и поддержка. Понимание основ налогообложения — подоходного налога, взносов в Битуах Леуми и НДС — поможет вам правильно планировать бюджет и использовать все доступные преференции. Начните с консультации с налоговым специалистом, зарегистрируйтесь в Битуах Леуми и воспользуйтесь льготами на жилье и транспорт в первые годы жизни в Израиле. Помните: налоги — это не только обязанность, но и ваш вклад в социальную защиту и качество жизни в новой стране.