
Подоходный налог в Израиле: Прогрессивная шкала
Подоходный налог (мас ахнаса) в Израиле работает по прогрессивной шкале: чем выше доход, тем больше процент налога. Это одна из самых высоких налоговых шкал в мире, где максимальная ставка достигает 50% для высокооплачиваемых специалистов. Налог удерживается автоматически из зарплаты работника каждый месяц через систему вычетов на рабочем месте.
Актуальные ставки подоходного налога 2025
| Годовой доход (₪) | Месячный доход (₪) | Ставка налога (%) |
|---|---|---|
| 0 – 84,120 | 0 – 7,010 | 10% |
| 84,121 – 120,720 | 7,011 – 10,060 | 14% |
| 120,721 – 193,800 | 10,061 – 16,150 | 20% |
| 193,801 – 269,280 | 16,151 – 22,440 | 31% |
| 269,281 – 560,280 | 22,441 – 46,690 | 35% |
| 560,281 – 721,560 | 46,691 – 60,130 | 47% |
| Выше 721,560 | Выше 60,130 | 50% |
Налог рассчитывается ступенчатым способом: с каждой части дохода берется соответствующий процент. Например, если вы зарабатываете ₪15,000 в месяц, первые ₪7,010 облагаются по ставке 10%, следующие ₪3,050 — по 14%, а остаток — по 20%.
Важно знать, что в Израиле различают два типа дохода: от личных усилий (зарплата, прибыль от бизнеса) и пассивный доход (проценты, дивиденды, аренда). Для пассивного дохода действует минимальная ставка 31%, даже если сумма попадает в более низкую налоговую ступень. Это делает трудовые доходы более выгодными с налоговой точки зрения.
Налоговые льготные точки (Некудот Зикуй)
Каждый резидент Израиля получает налоговые кредитные точки (некудот зикуй), которые напрямую уменьшают сумму налога к уплате. В 2025 году одна точка равна ₪260 в месяц. Новые репатрианты получают дополнительные точки: 3 точки в первые 18 месяцев, 2 точки в следующие 12 месяцев и 1 точку в последние 12 месяцев (для иммигрировавших после 1 января 2022 года).
Битуах Леуми: Социальное страхование и медицина
Взносы в Битуах Леуми — это обязательные отчисления, которые покрывают пенсионное обеспечение, пособия по безработице и обязательную медицинскую страховку (Битуах Бриут Мамлахи). Эти взносы — уникальное сочетание социального налога и оплаты за медицинское обслуживание, доступное каждому жителю Израиля.
Ставки взносов Битуах Леуми 2025
Взносы делятся между работником и работодателем и зависят от размера дохода:
Для работника:
До ₪7,522 в месяц: 4,27% (из них 1,04% — национальное страхование, 3,23% — медицинская страховка)
От ₪7,522 до ₪50,695: 12,16% (из них 7% — национальное страхование, 5,16% — медицинская страховка)
Для работодателя:
На первую часть зарплаты: 4,51% национального страхования + 7,6% медицинского
На вторую часть: 7,6% национального страхования
Работодатель также обязан делать пенсионные отчисления (6,5% от базовой зарплаты) и взносы в фонд выходного пособия (8,33%). Все эти суммы автоматически удерживаются из зарплаты и формируют ваш «чистый доход на руки».
Важно! Репатрианты освобождены от взносов в Битуах Леуми на зарубежные доходы в первые 6–12 месяцев после прибытия.
Минимальные взносы для неработающих
Даже если вы не работаете, обязательные взносы в Битуах Леуми и на медицинское страхование составляют ₪250 в месяц (по состоянию на 2025 год). Исключение — замужние неработающие женщины без собственного дохода.
НДС (МАМ): Как налог влияет на цены
Налог на добавленную стоимость (НДС), или МАМ на иврите, — это косвенный налог, который встроен в стоимость почти всех товаров и услуг в Израиле. С 1 января 2025 года ставка НДС повысилась с 17% до 18%. Это повышение направлено на увеличение государственных доходов в условиях роста бюджетного дефицита.
Как НДС влияет на ваш бюджет
Повышение НДС на 1% означает, что каждая израильская семья будет платить дополнительно ₪1,000–₪2,000 в год. Это касается всех покупок: продуктов питания, одежды, бытовой техники, автомобилей и услуг. Для новых репатриантов важно учитывать этот налог при планировании бюджета и расходов на обустройство.
Товары и услуги, освобожденные от НДС
Не все операции облагаются НДС:
Экспорт товаров и услуг за границу (нулевая ставка)
Свежие фрукты и овощи (нулевая ставка)
Туристические услуги для иностранцев (проживание в отелях, прокат авто)
Банковские и финансовые услуги (полное освобождение)
Образование и медицинские услуги (полное освобождение)
Аренда жилой недвижимости (освобождена от НДС)
Особый режим действует в свободной экономической зоне Эйлата, где многие товары облагаются нулевым или сниженным налогом.
Уникальные налоговые льготы для репатриантов
Израиль предлагает новым репатриантам (оли) одну из самых щедрых налоговых программ в мире — десятилетний налоговый вычет на зарубежный доход. Эта программа создана для облегчения финансовой адаптации и привлечения иммигрантов.
Десятилетнее освобождение от налогов
Репатрианты, прожившие за границей не менее 10 лет, полностью освобождаются от израильского подоходного налога на все зарубежные доходы в течение 10 лет. Это включает:
Проценты, дивиденды и роялти из иностранных источников
Доход от аренды зарубежной недвижимости
Пенсии и аннуитеты из зарубежных фондов
Зарплату от работы за рубежом
Капитальный прирост от продажи иностранных активов (акции, недвижимость)
Изменения с 2026 года: новые требования к декларированию
Важное изменение! С 1 января 2026 года новые репатрианты обязаны ежегодно декларировать все мировые активы и доходы, даже если доход остается освобожденным от налога. Это требование связано с международными стандартами финансовой прозрачности OECD и необходимостью предотвращения отмывания денег.
Репатрианты, иммигрировавшие до 2026 года, сохраняют старые правила (без обязательного декларирования) благодаря принципу «grandfathering». Если вы планируете репатриацию, рассмотрите возможность переезда до конца 2025 года, чтобы избежать дополнительной бюрократии.
Льготы при покупке жилья и автомобиля
Помимо налоговых вычетов, репатрианты получают прямые финансовые выгоды при покупке недвижимости и транспорта.
Налог на покупку недвижимости (Мас Рехиша)
Для обычных граждан Израиля налог на покупку квартиры достигает 10%. Для репатриантов действуют специальные ставки (обновлены в августе 2024 года):
Полное освобождение на первые ₪1,98 млн стоимости квартиры
0,5% на сумму от ₪1,98 млн до ₪6 млн
Стандартные ставки для суммы выше ₪6 млн
Пример: При покупке квартиры за ₪4,1 млн репатриант заплатит около ₪10,000 налога, в то время как обычный гражданин — ₪100,000. Льгота действует в течение 7 лет после репатриации и только для одной квартиры, которая станет вашим основным жильем.
Скидка на муниципальный налог (Арнона)
Репатрианты получают скидку 70–90% на арнону для первого жилья площадью до 100 кв. м в течение одного года (в первые два года после репатриации). Скидка не предоставляется автоматически — нужно подать заявление в муниципалитет.
Льготы на покупку автомобиля
При покупке нового автомобиля репатрианты платят налог по ставке 50% вместо стандартных 92%. Льгота действует в течение трех лет после иммиграции. Также можно бесплатно ввезти автомобиль из другой страны в течение трех лет.
Практические советы по налогам для репатриантов
Успешная интеграция в израильскую налоговую систему требует внимания к деталям и планирования:
Сохраняйте все документы о зарубежных доходах и активах — с 2026 года это станет обязательным требованием для новых репатриантов
Используйте налоговые точки (некудот зикуй) — они автоматически уменьшают ваш подоходный налог
Регистрируйтесь в Битуах Леуми сразу после прибытия, чтобы получить медицинскую страховку и пособия
Подавайте заявление на льготы по арноне и налогу на покупку жилья — они не предоставляются автоматически
Консультируйтесь с налоговым экспертом, особенно если у вас есть зарубежные доходы или бизнес
Для самозанятых (Ацмаим)
Если вы планируете работать как самозанятый, необходимо открыть тик (налоговый файл) в налоговом управлении и самостоятельно рассчитывать платежи. Существует два режима:
Осек мурше — с правом взимать и вычитать НДС
Осек патур — малый бизнес, освобожденный от НДС (годовой оборот до определенного лимита)
Как налоги финансируют израильское государство
Налоговая система Израиля — это основа финансирования всех государственных программ. Подоходный налог идет на оборону, образование и инфраструктуру. Взносы в Битуах Леуми финансируют социальные пособия: пенсии, пособия по безработице, материнству и инвалидности. НДС пополняет государственный бюджет и покрывает текущие расходы.
Каждый работающий житель Израиля вносит свой вклад в эту систему и одновременно получает доступ к бесплатной медицине, социальной защите и другим государственным услугам. Для репатриантов это означает, что с первого дня вы становитесь частью израильской социальной сети безопасности.
Частые вопросы о налогах в Израиле
Когда я становлюсь налоговым резидентом Израиля?
Вы становитесь налоговым резидентом, если проводите в Израиле более 183 дней в налоговом году или если ваш центр жизненных интересов находится в Израиле. Резиденты платят налог на весь мировой доход.
Нужно ли платить налоги с зарплаты, полученной за границей?
Если вы работаете удаленно на зарубежную компанию, но являетесь израильским резидентом, этот доход облагается налогом в Израиле. Однако для репатриантов действует 10-летнее освобождение от налогов на зарубежный доход.
Как уменьшить налоговую нагрузку легально?
Используйте налоговые вычеты и кредитные точки, оформите пенсионное страхование (взносы частично вычитаются из налогооблагаемой базы), воспользуйтесь льготами для репатриантов.
Что будет, если не платить взносы в Битуах Леуми?
Задержка в выплате взносов может лишить вас права на пособия и медицинскую страховку. Битуах Леуми начисляет штрафы и пени за просрочку.
Можно ли вернуть НДС туристам?
Да, туристы могут вернуть НДС при покупке товаров на сумму от ₪400, предъявив паспорт и вывезя товар из страны в течение трех месяцев.
Освобождены ли репатрианты от всех налогов?
Нет, репатрианты освобождены только от налогов на зарубежный доход в течение 10 лет. На израильскую зарплату распространяются стандартные ставки, но с дополнительными налоговыми точками.
Как изменится налогообложение для репатриантов с 2026 года?
С 2026 года новые репатрианты обязаны декларировать все мировые активы ежегодно, даже если доход остается освобожденным от налога. Это требование не затронет тех, кто репатриировался до 2026 года.
Какие налоговые льготы есть для семей с детьми?
Родители несовершеннолетних детей получают дополнительные налоговые вычеты и кредитные точки. Одиночки с детьми имеют еще больше льгот.
Налоговая система Израиля может показаться сложной, но для репатриантов предусмотрены значительные льготы и поддержка. Понимание основ налогообложения — подоходного налога, взносов в Битуах Леуми и НДС — поможет вам правильно планировать бюджет и использовать все доступные преференции. Начните с консультации с налоговым специалистом, зарегистрируйтесь в Битуах Леуми и воспользуйтесь льготами на жилье и транспорт в первые годы жизни в Израиле. Помните: налоги — это не только обязанность, но и ваш вклад в социальную защиту и качество жизни в новой стране.
Марк Гольдберг
Автор статьи
Марк Гольдберг — консультант по вопросам репатриации. Освещает темы финансового планирования, налоговых льгот и программ поддержки для новых граждан Израиля.


